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        第六章個人所得稅練習題.pdf 17頁

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        第六章個人所得稅基礎練習題 一、單項選擇題 1.以下屬于中國居民納稅人的是( )。 A .美國人甲 2000 年 9 月 1 日入境,2001 年 10 月 1 日離境 B.日本人乙來華學習 180 天 C.法國人丙 2000 年 1 月 1 日入境,2000 年 12 月 20 日離境 D.英國人丁 2000 年 1 月 1 日入境,2000 年 11 月 20 日離境至12 月 31 日 正確答案:C 知識點:個人所得稅的納稅義務人 答案解析:對于中國境內無住所的,必須要在中國居住滿一個納稅年度(指 1 月 1 日到12 月 31 日),臨時離境一次不超過90 天,才能被認定為居民納稅人。因此 A 、B、D 不符合要求。 2.以下屬于工資薪金所得的項目有( )。 A .托兒補助費 B .勞動分紅 C .投資分紅 D .獨生子女補貼 正確答案:B 知識點:個人所得稅應稅所得項目 答案解析: AD 不屬于納稅人工資薪金收入,是個人所得稅不予征稅的項目;C 不屬于工資薪金項目, 屬于利息股息紅利項目;B 屬于工資薪金項目。 3.下列個人所得在計算應納稅所得額時,采用定額與定率相結合扣除費用的是( )。 A .個體工商戶的生產、經營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 正確答案:C 知識點:個人所得稅應納稅所得額的規定 答案解析: A 為按規定扣除成本費用損失;B 為定額扣除費用;D 為不得扣除費用。 4.合伙企業的投資者李某以企業資金為其本人購買汽車和住房,該財產購置支出應按 ( )計征個人所得稅。 A .工資薪金所得 B.承包轉包所得 C.個體工商戶的生產經營所得 D.利息股息紅利所得 正確答案:C 知識點:個人所得稅應稅所得項目 答案解析:個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭及其相關人員支 付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出,視為企業對個人投資者的 利潤分配,并入投資者個人的生產經營所得,依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所 得稅。 5.下列所得中,免繳個人所得稅的 ( ) 。 A .年終加薪 B.拍賣本人文字作品原稿的收入 C.個人保險所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅 正確答案:C 知識點:個人所得稅的稅收優惠 答案解析:A 屬于工資薪金所得;B 屬于特許權使用費所得;D 屬于股息紅利所得;上述都 應繳納個人所得稅。C 屬于對個人損失的補償,不屬于收入,所以免稅。 6.對于縣級政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金,應 當( )。 A .征收個人所得稅 B.免征個人所得稅 C.減半征收個人所得稅 D.適當減征個人所得稅 正確答案:A 知識點:個人所得稅的稅收優惠 答案解析:稅法規定省級政府頒發的上述獎項可免征個人所得稅。 7.某演員參加演出的出場費為稅后 10000 元,則其應納個人所得稅為( )。 A .1600 元 B .1800 元 C .1904.76 元 D .2000 元 正確答案:C 知識點:個人所得稅應納稅額的計算 答案解析:稅后所得即不含稅收入。應納稅所得額=[10000× (1-20%)] ÷84%=9523.81 (元);應納所得稅額=9523.81×20%=1904.76 (元)。 8.國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月,第一個月月末報社支付稿酬2000 元; 第二個月月末報社支付稿酬 5000 元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為( )元。 A.728 B.784 C.812 D.868 正確答案:B 知識點:個人所得稅應納稅額的計算 答案解析: 個人的同一作品在報刊上連載,應合并其連載而取得的所得為一次,稿酬按20%的稅率征收, 并按規定對應納稅額減征 30 %。本題某作家的

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