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        第九章風險評估練習題.pdf 11頁

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        第九章風險評估練習題 一、單項選擇題 1.在實施風險評估時,注冊會計師可以通過向相關人員詢問來獲得對被審計單位及其環境的 了解。詢問的人員不同,得到的幫助不同。下列說法中,你不認可的是( )。 A .詢問治理層,有助于注冊會計師理解財務報表編制的環境 B .詢問內部審計人員,有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內部控制設計和運行有效 性而實施的工作 C .詢問參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的員工,有助于注冊會計師評估管理層對內 部審計發現的問題是否采取適當的措施 D .詢問內部法律顧問,有助于注冊會計師了解有關法律法規的遵循情況 2.在進行風險評估時,C 注冊會計師通常采用的審計程序是( ) 。 A.將財務報表與其所依據的會計記錄相核對 B.實施分析程序以識別異常的交易或事項,以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和 趨勢 C.對應收賬款進行函證 D. 以人工方式或使用計算機輔助審計技術,對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對 3.注冊會計師了解被審計單位及其環境時需要將了解的情況不定期地進行項目組內部的討 論,使項目組成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屬于項目組討 論的內容的是( ) 。 A.實質性程序無法應對的重大錯報風險 B.財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式 C. 由于舞弊導致重大錯報的可能性 D.被審計單位面臨的經營風險 4.注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是( ) 。 A.為了進行風險評估程序 B.收集充分適當的審計證據 C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險 D.控制檢查風險 5. 按照審計準則對注冊會計師了解被審計單位及其環境的總體要求,注冊會計師應當從 下各個方面了解被審計單位及其環境。其中,既與外部因素有關、又與內部因素有關的是 ( )。 A.行業狀況、法律與監管環境及其它外部因素 B.被審計單位的性質、目標、戰略及經營風險 C.被審計單位財務業績的衡量與評價 D.被審計單位的內部控制和對會計政策的選擇和運用 6.注冊會計師對行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被 審計單位所處行業、規模以及其他因素的不同而不同,注冊會計師應當將了解的重點放在 ( ) 。 A.風險評估程序 B.對被審計單位的經營活動可能產生重要影響的關鍵外部因素以及與前期相比發生的重大 變化 C.重大錯報風險 D.重大錯報風險和檢查風險 7.注冊會計師對被審計單位及其環境的了解,包括了解被審計單位所處的法律與監管環境。 具體來說,注冊會計師應當了解下列( )內容。 A. 與生產產品或提供勞務相關的市場信息 B. 適用的會計準則、制度和行業特定慣例 C. 生產設施、倉庫的地理位置及辦公地點 D. 從事電子商務的情況、研究與開發支出 8.在了解被審計單位及其環境時,注冊會計師應當了解被審計單位的性質。其中,對下列 ( )方面的了解最有助于注冊會計師發現被審計單位在經營策略和經營方向上的重大變化。 A.所有權結構 B.組織結構 C.投資活動 D.經營活動 9. 在了解被審計單位及其環境時,注冊會計師要了解被審計單位對會計政策的選擇和運 用,以下與此相關的說法中,不正確的是( )。 A.收入的確認、存貨的計價、投資的核算都屬于重要的會計政策 B.對于被審計單位存在的與所屬行業相關的重大交易或不常發生的交易,注冊會計師應考 慮會計處理方法是否適當 C.在新領域或缺乏權威性標準或共識的領域,注冊會計師應考慮被審計單位選用了哪些會 計政策,選擇的原因以及所選擇政策的影響 D.當被審計單位采用與行業管理不同的會計處理方法時,應要求其按行業管理進行調整 10.注冊會計師在了解被審計單位及其環境時,應當了解被審計單位的目標、戰略及相關經 營風險。以下關于經營風險的說法中,不正確的是( )。 A.被審計單位識別和應對經營風險的過程是其內部控制的組成部分 B.不正確的經營目標或不適當的經營戰略都可能導致經營風險 C.如果經營目標正確、經營戰略適當,一般不產生經營風險 D.注冊會計師沒有責任識別和評估

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